企业应收账款内部控制制度研究(pdf 53页)

内容摘要．I
第l章绪论
1．1选题依据和研究背景。1
1．1．1选题依据及思路l
1．1．2研究背景1
1．2结构内容和研究方法．．2
． 1．2．1本文的主要内容和结构2
1．2．2研究方法．2
1．3本文创新点和研究价值．．3
1．3．1选题的特色及创新点3
1．3．2选题预期的理论意义和应用价值3
1．4内部控制理论发展综述．．4
1．4．1国外内部控制理论变迁．4
1．4．2我国内部控制规范体系的演进5
第2章我国企业应收账款内部控制现状及问题分析
2．1应收账款的内容及形成原因7
2．1．1应收账款的概念和内容．7
2．1．2应收账款风险的形成原因7
2．2我国企业应收账款的特点9
2．2．1应收账款数量逐年增加，数额较大，企业缺乏管理力度9
2．2．2应收账款比例控制欠佳9
2．2．3应收账款账龄老化严重9
2．2．4应收账款的非现金方式还款多．10
2．2．5应收账款坏账率较高，坏账准备计提不足．10
2．3应收账款对企业的影响．10
2．3．1积极影响——持有应收账款的功能．10
2．3．2消极影响——持有应收账款的风险．11
2．4企业实施应收账款内部控制的必要性12
2．5我国企业应收账款内部控制存在的问题．1 2
2．5．1应收账款内部控制意识淡薄．．12
2．5．2“滞后’’的应收账款内部控制模式1 3
2．5．3机构职责划分不清，执行力欠佳13
2．5．4没有建立有效的信用管理制度．1 3
2．5．5缺乏对应收账款的定期数据分析．．14
2．5．6合同管理不善，法制维权意识薄弱．14
2．5．7激励和约束机制不健全，没有完善的绩效考核体系．14
第3章企业应收账款内部控制制度的构建
3．1内部控制框架解读一要素分析．16
3．2构建应收账款内部控制制度的现实意义17
3．3应收账款内控制度的基本目标和设计原则18
3．3．1应收账款内部控制制度的基本目标．．18
3．3．2应收账款内部控制制度的设计原则．18
3．4应收账款内部控制制度的架构20
3．5构建应收账款内部控制制度的设想21
．3．5．1营造应收账款内部控制的控制环境．21
3．5．2加强应收账款风险评估与控制24
3．5．3规范和完善应收账款的各项控制活动．．24
3．5．4建立应收账款信息沟通系统．30
3．5．5强化应收账款内部监督．3 1
3．6实施应收账款内部控制制度应注意的问题32
3．6．1充分认识内部控制的局限性．32
3．6．2加强对内部控制行为主体一人的控制．32
3．6．3找准各环节关键控制点．33
3．6．4应收账款内部控制应贯穿事前、事中、事后三条主线．33
3．6．5做好应收账款内部控制制度的评价。34
第4章内部控制案例分析及启示
4．1 H公司概况．35
4．2 H公司应收账款状况分析．36
4．3 H公司应收账款内部控制的启示．38
4．3．1逐步建立完善的应收账款内部控制制度．38
4．3．2转变思想，审时度势，加大改革力度．39
4．3．3警惕关联方应收账款的风险．．39
4．3．4加强合作，借助金融工具，创新应收账款内部控制措施．39
第5章结论与展望
5．1结论：40
5．2展望．40
参考文献．．42
后记45
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×公司现金流的财务内部控制分析(DOC 46页)

企业内部控制规范(DOCX 49页)