内部控制与制度导向审计流程(ppt 55页)

资料简介：

内部控制与制度导向审计流程目录：
第一节、内部控制
第二节、制度导向审计流程
第三节、控制测试

 

内部控制与制度导向审计流程内容提要：
内部控制概念的理解：
内部控制的目标是合理保证:①财务报告的可靠性,这一目标与管理层履行财务报告的编制责任密切相关; ②经营的效率和效果,即经济有效地使用企业资源,以最优方式实现企业的目标; ③在所有经营活动中遵守法律法规的研究,即在法律法规的框架下从事经营活动.
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,在组织中的每一个人都对内部控制负有责任
实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序
制度导向审计的基本流程：
是在审计计划和实施阶段之间,通过对内部控制的了解和测试,评价控制风险,并依据评价结果设计实质性程序.
基本流程如图所示：

 

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