企业内部控制审计指引之财会[2010]11号附件3(pdf 7页)

企业内部控制审计指引之财会[2010]11号附件3内容提要：
总则：
第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业
质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准
则，制定本指引。
第二条本指引所称内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部
控制设计与运用的有效性进行审计。
第三条建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责
任。按照本指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注
册会计师的责任。
第四条注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发布内
部控制审计意见提供合理保证。
注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过
程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内
部控制重大缺陷描述段”予以披露。
第五条注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审
计整合进行（以下简称整合审计）。

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论内部控制(DOC 14页)

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浅论中小企业内部控制(doc 8页)

内部控制有效性及其评价和改善(PDF 61页)

内部控制手册培训资料(doc 119页)