会计学之交易性金融资产(ppt 22页)

资料简介：

会计学之交易性金融资产内容提要：
交易性金融资产的含义：
企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公允价值:指在公平交易中,熟悉情况的交易双方,自愿进行资产交换或债务清偿的金额.
帐务处理
1、取得交易性金融资产时
交易性金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，而相关的交易费用在发生时直接计入当期损益。
取得交易性金融资产时所支付价款中所包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目。
借：交易性金融资产－成本  (公允价值)
应收股利
投资收益  (交易费用)
贷：银行存款
2、在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息时：
借：银行存款
贷：投资收益
收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息时：
借：银行存款
贷：应收股利(应收利息)

 

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