外币与汇率简要概述(ppt 19页)

所属分类：外汇与汇率

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资料简介：

外币与汇率简要概述内容提要：
外币账户包括：
外币现金
外币银行存款
外币结算的债权（如应收账款、应收票据、预付账款等）
外币债务（如短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、应付股利等）
外币统账制：
对每笔外币业务均按业务发生当天或期初的市场汇率折算为记账本位币。
除了外币兑换业务外，平时不确认汇兑损益，月末再将各外币账户的外币
余额按月末汇率折合为记账本位币金额，折合后的记账本位币金额与账面
记账本位币金额的差额，确认为汇兑损益。
外币分账制：
企业在外币业务发生时，直接按照原币记账，不需要按一定的汇率折算
成记账本位币，月末再将所有原币的发生额按一定的市场汇率折算为记账本
位币，并确认汇兑损益。

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