出纳基础知识与工作实务(ppt 77页)
所属分类:资金管理
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第一章:出纳基础知识
第二章:现金的管理与核算
第三章:银行存款
出纳基础知识与工作实务内容提要:
一、出纳的定义 、对象 、职责
定义
出纳是指收入和发出的管理工作。
包括出纳工作和出纳人员两种含义。
对象
指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。
职责
二.出纳工作的方法
1.机构设置
2. 出纳人员的配备
3.出纳人员的内部分工
4.出纳人员的回避制度
三、出纳与会计的关系
各有分工
相互依赖又相互控制
出纳核算与会计明细核算的区别是相对的
出纳工作是一种账实管工作
四、出纳工作的任务和方法
1.设置账户
2.复式记账
3.填制和审核凭证
4.登记出纳账簿
5.货币和财产清查
6.编制出纳收支报告
7.保管出纳文件,按规定办理移交
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