资金结算业务核算实务(ppt 46页)
所属分类:资金管理
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一、相关知识
二、任务实施
资金结算业务核算实务内容提要:
按“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。同时根据银行汇票或本票收款单位、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行等进行详细明细核算。如“其他货币资金-银行汇票(南京天惠公司)”
银行承兑汇票结算的账务处理:
只是在向开户行申请承兑时,需缴纳一笔承兑费用,承兑申请人将其作为“财务费用”入账。
银行承兑汇票的核算基本同商业承兑汇票。不同的是,票据到期付款人无力付款,
由开户行代为兑付,付款人将“应付票据”转入“短期借款”账户。
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