如何建设行政事业单位内部控制体系(ppt 59页)

资料简介：

如何建设行政事业单位内部控制体系目录：
1．行政事业单位内部控制基本理论
2．行政事业单位内部控制现状
3．行政事业单位内部控制弱化的原因
4．建立行政事业单位内部控制体系

 

如何建设行政事业单位内部控制体系内容提要：
行政事业单位与内部控制：
行政事业单位内涵
 （1）行政单位的特点
①管理国家事务；②组织经济建设；③维护社会公共秩序。
 （2）事业单位的特点
①社会公益事业；②利用国有资产举办；③社会服务组织。
……

内部控制发展阶段：
①内部控制系统理论时期
②内部控制结构理论时期
③内部控制框架理论时期
④内部牵制发展时期
⑤COSO内部控制框架体系
……

一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下四类：一为实物牵制。例如把保险柜的钥匙交给二个以上的工作人员持有。非同时使用这二把以上的钥匙，保险柜就打不开。二为机械牵制。例如保险柜的大门若非按正确程序操作就打不开。三为体制牵制。采用双重控制预防错误和舞弊的发生。四为簿记牵制。定期将明细账与总账进行核对。内部牵制是基于以下两个基本设想：第一，二个或以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；第二，二个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。实践证明这些设想是合理的，内部牵制机制确实有效地减少了错误和舞弊行为，因此在现代内部控制理论中，内部牵制仍占有重要的地位，成为有关组织机构控制、职务分离控制的基础。

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中国企业内部控制与风险管理思考与实践(ppt 39页)

企业内部控制知识(ppt 37页)

内部控制整合框架(ppt 26页)

论成本控制与财务管理目标(doc 8)

內部控制与流程管理知识分析作业(ppt 28页)

深圳某公司年度内部控制自我评价报告(pdf 8页)