企业内部控制制度的概念与综合体系(ppt 136页)
所属分类:内部控制
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一、内部控制的基本概念
二、内部控制的整体框架
三、企业财务控制的主要内容
四、企业内部控制的综合体系
企业内部控制制度的概念与综合体系内容提要:
内部控制产生的原因(cause):
企业的生产经营时刻处于在风险中。
什么是风险哪?风险就是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁
企业所面临的风险:商业风险和管理风险
商业风险:诸如经营环境、行业的风险、企业所处的金融时常风险、产品的开发能力等等这些不是受企业完全支配的因素
管理风险:
经营和财务信息的不足;
政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败
资产流失
资源浪费和无效使用
不能达到企业的目的和目标
风险的后果(results):
竞争失败(企业由于竞争失败会遭受诸多的不利)
经营中断(企业的目标将无法达到)
法律诉讼(会给企业带来损失和信誉的破坏等)
商业欺诈(会给企业带来损失)
无益开支(使得企业的收益能力下降)
资产损失()
决策失误()
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