内部控制稽核与海外检查(ppt 42页)

资料简介：

内部控制稽核与海外检查内容提要：
     设置内部稽核之目的：查核及评估内部控制制度是否有效运作，并适时提供改进建议，以确保内部控制得以持续有效实施，协助董事会及管理阶层确实履行其责任（＂银行内部控制及稽核制度实施办法＂第十四条）。
     传统的（Focus on “What was”）被动符合主管机关或上级的基本要求以历史交易之查核为主以检核表查核（年年相同）以保护公司资产与法令政策遵循为主要任务偏重检查、侦错及政策遵循只负责检查功能警察及检察官角色。
     现在的（ “What is” and “What will be”）着重企业流程，以风险作稽核资源的分配推行以风险为基础之查核方式参与业务流程之设计及计算机建置作业着重预防性措施，提供建设性之意见企业员工的内部顾问及策略伙伴医生角色。
     遭主管机关惩处、新种业务、风险评估结果…等风险评估结果，以高中低表示依风险评估结果，决定查核频率，依风险评估结果，修改稽核程序（Audit Program），着重于高风险业务项目善用计算机查核工具，以有效抽样，及提升稽核效率。

 

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