企业内部控制的基本规范(ppt 159页)

资料简介：

企业内部控制的基本规范目录:
第一部分:内部控制和萨宾斯法案介绍
第二部分:企业内部控制基本规范解读

 

企业内部控制的基本规范内容简介:
    内部控制被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证.
    控制因素活动不同人员或部门之间的职责分工可以通过一系列检查措施，例如:降低发生错误的风险，并控制人为蓄意的操纵.避免独立个人同时负责一项完整的交易的发生、授权和记录，或避免独立个人在保管资产的同时负责记录其变动.通过岗位轮换, 使更多的高级管理者参与日常运营的主要活动, 以外部视角来观察各个部门的运营.

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企业内部控制基本规范及配套指引(DOC 60页)