绿色食品集团财务预测(DOC 5页)
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1、 三年现金流量预测见表5-3
说明:
1)现金收入中的销售收入按照当年能够收回现金的部分计算,即扣除了应收账款的数额。
2)应收账款的回收期按60天计算,即应收账款占销售额六分之一计;回收期的制订参照了同类企业上市公司的回收期长短。
3)应收账款的回收数额已扣除了坏账的部分,坏账按应收账款的7%计算。
4)现金支出中的销售成本按照实际支付现金的部分计算,即扣除了应付账款的数额。
5)现金支出中的新增存货成本按照实际支付现金的部分计算,即扣除了应付账款的数额。
6)存货周期按照120天计算,即存货占销售成本的三分之一;存货周期的制订参照了同类企业上市公司的存货周期长短。
7)应付账款的偿还期按60天计算,即应付账款占销售成本的六分之一;偿还期参照了同类上市公司的偿还期长短,并结合应收账款的回收期长短制订。
8)管理费用在计算现金支出时,扣回了折旧、摊销与坏账
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