某集团财务预算管理制度2.pdf25

集团全面财务预算管理制度
1. 目的
为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为
加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行
来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的
不足，特指定本预算管理制度。
2. 适用范围
集团下属各控股子公司
3. 职责
3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财
务预算编制的执行部门。
3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具
审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。
3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各
下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达
4. 内容
4.1 预算编制原则和方法
4.1.1 预算编制原则：
（1）按照财政年度进行预算管理；
（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；
（3）利润的增长必须高于费用的增长；
（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均
创利水平。
4.1.2 编报方法
编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目
标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终
进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。
4.2 预算层次及期间
4.2.1 各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次
进行预算安排，预算的层次可以分为公
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