内稽内控(DOC 53)
所属分类：内部控制
文件大小：714 KB
下载要求：10 学币或VIP
点击下载
资料简介：
..............................
(一) 錯誤的內部控制觀念
編號 錯 誤 的 觀 念 焦 點 錯 誤 的 原 因
1 內部控制就是七大循環(或八大循環) 什麼是內部控制 被控制的對象不是控制行為的本身
2 中小企業分工不易，內部控制一定不好 什麼樣的控制是好控制 中小企業主自己的監督、參與與複核，可能可以彌補因缺乏分工而造成的控制不足
3 內部控制制度愈言愈好 什麼樣的控制是好控制 過嚴的內部控制，是成本大於效益的控制，是苛控制，不是好控制
4 人治的公司，其內部控制一定不好 什麼樣的控制是好控制 人治的管理方式，究竟屬控制的缺失或優點，須視該項違背既定規章的行為究屬管理者逾越或管理者介入而定
5 沒有記兩套帳的公司，其內部控制就無問題 什麼樣的控制是好控制 企業只有一套帳，只是內部控制可接受的起碼條件，不是控制良好的保證
6 內部控制必須行諸文字，作成記錄或表單 什麼樣的控制是好控制 控制的方式很多，不是所有的控制都必須留下書面紀錄
7 定存單由總經理親自保管的公司，其內部控制比由出納保管的公司好 什麼樣的控制是好控制 由於定存單資產被損失的風險屬大，故總經理既已被賦予授權交易是否進行的責任，就不宜再被賦予保管資產的責任，否則，分工不當
8 員工的操守與公司的內部控無關 什麼樣的控制是好控制 人(含董監事、經理人及基層員工)的操守是決定內部控制良窳的基本條件，式控制環境的樞紐，絕對不可忽視
9 內部控制若有問題，去找會計人員或內部稽核 誰須負責 內部控能否生效，繫於全部的員工，而不是其中的特定員工。會計人員或內部稽核無法一肩扛起所有責任
10 重視公司的內部控，可免公司資產被掏空 好內部控制有什麼用 資產被掏空，卻是內部控不良的現象，然而改善這種缺失的方法，可能是外部控制，而非內部控制
..............................
上一篇：管理控制解析(ppt 34)
下一篇：新太科技内控制度(pdf 4)
精品资料网 m.cnshu.cn
Copyright © 2004- 粤ICP备10098620号-1
