现金流量表分析(pdf 25页)
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资料简介：
第五章 现金流量表分析
在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从
而在很大程度上决定着企业的盈利能力。这是因为如果企业的现金流量不足，现金周转
不畅，现金调配不灵，就会影响企业的盈利能力，进而甚至会影响到企业的生存和发展。
常见的盈利能力评价指标，基本上都是利用以权责发生制为基础的会计数据进行计算，
从而给予评价，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标。但值得注意
的是，它们并不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业
盈利能力的“数”量，却不能评价企业盈利能力的“质”量。然而对现金流量表的分析
便可以弥补这一缺陷和不足。
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。它反映企业一定期间内现金的流
入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。通过对该表的分析可识别企业现金
流入量和流出量的结构情况，从而可抓住企业现金流量管理的重点，识别报表真实程度。
第一节 现金流量表的结构与作用
一、现金流量表的涵义
现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出
的报表。现金流量分为经营活动现金流
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