采购与付款循环审计知识讲解(ppt 31页)
所属分类:收款付款
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第一节 购货与付款循环的特性
第二节 内控控制测试和交易的实质性测试
第三节 应付账款审计
第四节 固定资产和累计折旧审计
第五节 其他相关账户审计
采购与付款循环审计知识讲解内容摘要:
三、购货与付款循环审计的重要性
购货与付款循环固有风险较高,应作为审计重点。
1、购货预付款选环交易是财务报表重要错报的来源;
2、交易量大;
3、可能发生未授权的采购和现金支出;
4、已购买的资产可能被侵吞、滥用;
5、可能出现划分资本性支出和费用性支出方面的问题。
三、评价控制风险
要评价采购循环的控制风险,我们应指导有哪些潜在错报,注册会计师应能够识别下列违规行为:
1、典型付款舞弊
2、回扣
3、非法行为
4、未批准的管理人员额外收入
5、挪用(利用浮动期间来掩盖、膨胀现金余额)
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