货币资金的审计(ppt 39页)

资料简介：

货币资金的审计目录：
第一节 货币资金与业务循环
第二节 货币资金内部控制及其测试
第三节 现金审计
第四节 银行存款审计

 

 

货币资金的审计内容简介：
一、内部控制要点
一般而言，货币资金内部控制包括：
（一）岗位分工及授权批准制度
1、建立货币资金业务的岗位责任制
2、配备合格的人员办理货币资金业务。并定期进行岗位轮换
3、授权审批
4、审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
5、货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严格禁止收款不入账的违法行为。
6、按着规定程序办理货币资金支付业务。
7、对于主要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度。停止对货币资金支付“一”决策审批的做法。
8、严禁未经授权的机构或人员直接接触货币资金。

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