内部控制与ERP企业资源规划(ppt 60页)
所属分类:内部控制
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内部控制是企业为保障其资产安全、验证会计信息的正确及可信度、增进营运效率,及增进既定政策的遵行程度,所实行的组织规划,及其它各项政策、程序及措施。
有效的内部控制
有效之内部控制(effective internal control)系指一种推动业务的过程,使得管理阶层能合理担保下列事项:
营运之效果及效率
财务报导之可靠性
相关法令之遵循
目标是一个单位所欲奋力达成者;而内部控制的组成要素则是达成该目标所必备的。每一个组成要素皆适用于所有的目标类别,例如,信息与沟通要素即为达成单位营运、可靠财务报导,及遵循相关法令所必需。而每一个目标之达成,也需适用所有的组成要素,例如,营运之效果及效率目标之达成,即需借助五大要素之协力运作,方可竟其功。内部控制三大目标及五大要素之「纵横」整合,即构成一完整的「立方体」,足以应付动态环境的变化。
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