营运资金管理策略(ppt 38页)
所属分类:资金管理
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1、营运资金管理策略
2、现金管理
3、应收账款管理
4、存货管理
营运资金管理策略内容摘要:
应收账款投资决策模型
应收账款投资的成本核定
1)机会成本:直接成本
应收账款占用的机会成本
=应收账款平均占用额×机会成本率
=每月赊销占用应收账款额×平均收账期×有价证券利率
=(年赊销收入×变动成本率)/360×平均收账期×有价证券
利率
平均收账期=应收账款/平均日赊销额
2)管理成本:间接成本
3)坏账成本:潜在的成本
坏账损失=赊销收入×实际(或预期)
坏账损失率
信用标准与信用条件改变的决策
主要是通过比较信用标准与信用条件变动前后的收益与成本,遵循边际收益大于边际成本的原则。P244
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