现金流量表培训课件(PPT 90页)

理解现金流量表编制的意义及其作用；
理解现金流量表的格式；
理解现金流量的分类；
掌握经营活动现金流量的直接法和间接法，
理解两者之间的区别
学习目的
学习内容
案例思考
本讲结构
现金流量表的产生
现金流量表的概念
与资产负债表和利润表的关系：
现金流量表的作用
现金流量表的其他用途
现金流量表的基本概念：现金及现金等价物
现金流量表的基本概念－现金流量及净现金流量
现金流量的分类
经营活动产生的现金流量——流入（1）
经营活动产生的现金流量——流入（2）
经营活动产生的现金流量——流入（3）
经营活动产生的现金流量——流出（1）
经营活动产生的现金流量——流出（2）
投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量——流入
投资活动产生的现金流量——流出
筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量——流入
筹资活动产生的现金流量——流出
经营活动现金流量的计算
直接法：计算经营活动现金流量的思路（1）
例1说明：与北汽的报表数据有差异
例1账务处理
直接法：计算经营活动现金流量的思路（2）
例2说明
例2账务处理
间接法:计算经营活动现金流量
间接法调整说明（1）
间接法调整说明（2）
对直接法和间接法的评价
现金流量表分析
现金流量表的结构分析
表4-6各项现金流量净额构成
小案例：美国西南航空公司的稳健财务政策
资产证券化的现金流归类？
资产证券化的现金流分类
表4-7现金流量表总结构分析（北汽2001，2002）
表4-8现金流量表内部结构分析
表4-8现金流量表内部结构分析（续）
现金流量表的比率分析
三、现金流量表的趋势分析
四、经营净现金与净利润的差异分析
北汽福田2002年经营净现金与净利润的差异分析
北汽福田2002年经营净现金与净利润的差异分析（续）
五、现金流量分析中需要注意的问题
现金流量表的操纵
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