业务完成阶段审计工作程序分析表(doc 3页)
所属分类：财务管理表格
文件大小：66 KB
下载要求：10 学币或VIP
点击下载
资料简介：
业务完成阶段审计工作程序分析表内容提要：
审计工作
1、召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确实建议被审计单位调整的事项，并编制下列表格：
（1）账项调整分录汇总表；（2）重分类调整分录汇总表；（3）列报（附注披露）调整汇总表；（4）未更正错报汇总表；（5）试算平衡表草表
２.与被审计单位召开总结会，就有关事项（详见）进行沟通，形成总结会议纪要并经双方签字认可。
获得被审计单位同意调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认（《外勤阶段沟通函》）。如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因；根据未更正错报的重要性，确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映；在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。
3.编制正式的试算平衡表。
4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。
5.将项目组成员间意见分歧（必要时通过重大问题请示途径）予以解决，汇总重大事项，编制重大事项概要。
..............................
精品资料网 m.cnshu.cn
Copyright © 2004- 粤ICP备10098620号-1
