企业上级拨入资金审计程序表(doc 2页)

企业上级拨入资金审计程序表内容提要：
1．取得或编制上级拨入资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．查阅贷款协定、转贷协定和项目评估报告等立项文件，对照上级拨入资金明细账记录，审核上级拨入资金是否与相关的协定、合同相符
3．取得上级拨入资金明细账，抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价、金额是否一致。
（2）对当年新增加的项目，应审核是否附有银行进账单、银行支付通知单或资产调拨单等，并与“固定资产”、“银行存款”等对应科目的记录一致。

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