企业项目资本公积审计程序表(doc 2页)

企业项目资本公积审计程序表内容提要：
1．取得或编制项目资本公积明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目资本公积明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
（3）对捐赠形成的项目资本公积：
①通过查阅所附交接单据，检查交接手续是否齐备。
②通过查阅银行进账单和发票等原始凭证，检查入账金额是否正确。国外捐赠的现金，还要审核其外币折算的正确性。
（4）对资本溢价形成的资本公积，应检查是否由于项目单位吸收新的投资者而形成的，其入账金额是否按其实际出资额超过其注册资本的差额计算。

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