企业器材(存货)审计程序表(doc 2页)
所属分类:财务管理表格
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点击下载企业器材(存货)审计程序表内容提要:
1.取得或编制器材(存货)明细表,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(1) 年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合器材(存货)的实物盘点对这些差异进行调查分析。
2.对器材(存货)进行监盘或抽盘(参见审计程序表——器材(存货)的实物盘存)。
3.如果贷款项目不是由一个独立机构执行,监盘、抽盘时要注意项目器材(存货)与被审计单位的其他器材(存货)是否分开存放和核算。
4.监盘、抽盘时要注意器材(存货)的品质状况,要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见。
5.根据项目单位器材(存货)盘点的可信程度,选择重要的器材(存货)项目进行抽查盘点或全部盘点,并倒推出财务报表日的器材(存货)数量。
6.通过询问和观察等方式,了解器材(存货)的保险情况和防护措施的完善程度,并作出相应记录。
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