未交款审计程序记录表(doc 2页)

未交款审计程序记录表内容提要：
审计程序
1．分别取得或编制各项未交款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．取得应交税金明细账，执行以下审计步骤：
（1）结合项目单位年内发生的相关业务，审核项目单位是否按规定交纳了各项税金，如土地使用税、耕地占用税、投资方向调节税、印花税等。
（2）抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，复算税额的计算是否正确，交纳是否及时，并与“待摊投资”、“银行存款”等对应科目相一致。
3．对于实行基本建设项目投资包干责任制的项目单位，应取得有关责任合同，了解有关包干结余分配的规定，对照“应交基建包干节余”明细账和有关记账凭证、原始凭证，复查是否按规定计算实现的包干结余。并查明应交基建包干结余是否及时上交，相关账务处理是否正确。
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