综合审计程序之审计完成阶段(pdf 4页)

综合审计程序之审计完成阶段内容提要：
审计程序
（一）项目组进一步完善和复核审计工作底稿
1 补充和完善工作底稿记录；
2 完善底稿标识和索引；
3 完善底稿的签署。
（二）对未调整事项和重大不确定事项作出处理
1 项目负责经理将被审计单位重大未调整事项和重大不确定事项的初步处理意见，及与
被审计单位的会谈记录提交部门经理（或项目合伙人，下同）和本所专业标准部门审
2 由项目负责经理、部门经理、专业标准部门和所领导共商最终处理意见；
3 由项目负责经理或部门经理将最终处理意见向被审计单位通报，并征询被审计单位是
否有再调整的意向。如有，则提请客户再调整，重新收集调整后的财务会计报告，并
重新确定处理意见。
（三）撰写审计总结
1 项目负责经理拟定审计总结，或者项目负责经理委托项目组成员拟定审计总结，项目
负责经理签字确认；
2 完成审计约定项目时间控制表、时间控制汇总表和费用控制表的编制。
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