合并报表抵销分录的编制制度(doc 9页)
所属分类:财务制度
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一、内部权益性投资及其收益的抵销
二、内部应收应付帐款及坏帐准备的抵销
合并报表抵销分录的编制制度内容提要:
内部应收应付帐款及坏帐准备的抵销
(一)内部应收应付帐款的抵销
借:应付帐款
贷:应收帐款
说明:这笔业务在以后年度无须编制递延抵销分录。
(二)坏帐准备的抵销
借:坏帐准备 (期末内部应收帐款计提的坏帐准备余额)
贷:管理费用 (借或贷、差额)
年初未分配利润 (期初内部应收帐款计坏帐准备余额)
说明:本抵销分录公式适用于当年及以前年度坏帐准备的抵销。
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