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经营计划与预算管理制度(doc 5页)

所属分类:财务制度

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经营计划与预算管理制度内容简介:
  □  经营计划与预算制定
        由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。所以,如何使成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,一般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术,运用经济效益最佳的管理方法,使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。
    本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针预作提示,责成各部门依据公司目标,拟订(或修订)相关管理制度或改善方案,并配合年度预算的编制,预测产品市场的增减变动,配合设定之产能与成本标准,拟订年度产销计划,预估年度损益及资金的调度运用,并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定,事前的合理规划,并经由各管理阶层的积极参与,以达到避免错误,减少浪费,激励士气,达到降低成本创造利润的目的。
  
 □  经营目标
    1.总目标:加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润。
    2.各部门目标:
    (1)贸易部:
    ①充分消化现有产能。
    ②利用现有市场,购销相关产品,扩大营业额。
    ③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)
    ④呆品处理。
    ⑤外销成长率(  )%,年度外销金额(    )元。
    (2)内销部:
    ①估计内销产品销售数量,协调生产管理中心建立适当库存量。
    ②建立内销销售网,扩大现有客户的采购规格及数量。
    ③呆品处理。
    ④内销成长率(  )%,年度内销金额(    )元。

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