企业内部控制固定资产管理制度(doc 6页)
所属分类：财务制度
文件大小：183 KB
下载要求：10 学币或VIP
点击下载
资料简介：
..............................
企业内部控制固定资产管理制度目录：
第一章 总 则
第二章 岗位分工与授权批准
第三章 取得与验收控制
第四章 使用与维护控制
第五章 处置与转移控制
第六章 监督检查
企业内部控制固定资产管理制度内容简要：
第七条 企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位至少包括：
1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；
2. 固定资产采购、验收与款项支付；
3. 固定资产投保的申请与审批；
4. 固定资产的保管与清查；
5. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
第八条 企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
第九条 企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
..............................
精品资料网 m.cnshu.cn
Copyright © 2004- 粤ICP备10098620号-1
