某公司银行管理知识及业务管理(DOC 62页)
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第一章 总 则
第二章 授信调查的原则和基本流程
第三章 授信调查基本工作要求
第四章 授信调查报告分类及结构要求
第五章 授信调查完成与项目报审
第六章 授信调查报告质量管理
第七章 附 则
某公司银行管理知识及业务管理(DOC 62页)简介:
1、报表采用说明
(1)要求说明企业提供的完整的财务审计报告是否经我行认可的会计师
事务所进行外部审计,是否为有保留意见的审计报告。
(2)对于连续更换会计师事务所的,必须对其原因做出必要的说明。
(3)说明财务报表的合并范围及其变动情况。
(4)对资产规模超过10亿元的,报表科目列示单位应为“亿元”。
(5)对授信风险管理系统财务数据录入完整、准确的,报表数据可以直接
从系统拷贝。
(6)其他需说明事项。
2、财务报表科目列示
1、事业法人等其他类型报表可按其报表格式录入;
2、如无合并报表,可将合并一栏全部删除;3、如需列明细较多,必须在报表下方对金额较大或变动较大科目进行说明;4、对实收资本频繁增资、大额资本公积入账的需调查资金来源。
1)销售收入、利润的核查:需要对收入、利润进行必要的核实,并提供纳税申报表、账户流水等,对纳税销售与报表销售差距过大的需提供相关账户流水。
2)对三项费用的变动情况进行分析:对于财务费用与融资额不匹配的,需核查是否存在高息民间融资。
3)对投资收益或者财政补贴占盈利较大比例的,须对其持续性进行必要的分析。
4)对远高于或者远低于同行业的盈利能力(如可获得相关数据),进行必要的说明或分析。
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