销售与收款的控制测试审计(ppt 55页)
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第一节 销售与收款的控制测试
第二节 主营业务收入的审计
第三节 应收账款审计
第四节 坏账准备的审计
第五节 现金及银行存款结余额的审计
第六节 其他相关账户的审计
销售与收款的控制测试审计内容摘要:
二、销售与收款业务的主要凭证
1、顾客定货单
2、销售通知单
3、销售发票(蓝、红)
4、出库单
5、货运凭证
三、销售与收款业务的关键控制点
1、适当的授权审批
2、适当的职责分离
3、凭证的预先编号
4、充分的凭证和记录
5、定期核对并向客户寄出对账单
6、银行存款的核对制度
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