了解客户的经营状况之战略风险管理课件(PPT 43页)

一、管理当局应对风险的措施：内部控制
二、管理控制
三、用于应对战略风险的业务流程
四、管理控制对审计的影响
1内部控制的定义
2内部控制的组成
3控制层次
了解客户的经营状况：战略风险管理
一、管理当局应对风险的措施：内部控制
1内部控制的定义
2内部控制的组成
3控制层次
（1）管理控制
（2）流程控制
二、管理控制
1管理控制的形式
重要的管理控制形式包括：
（1）最高层的检查
（2）直接的业务活动管理
（3）绩效测评指标和基准指标
（4）独立评价
2评价管理控制
（1）了解管理当局采取的政策和措施
（2）管理控制对审计及风险评估的影响——具体例子
管理控制对风险评估的影响
（3）控制测试
控制测试方法
3管理控制的潜在局限性
三用于应对战略风险的业务流程
1基本业务活动
（1）入库物流
（2）生产经营活动
（3）营销和销售活动
（4）出库物流活动
(5)客户服务
2支持性业务活动
（1）基础财务管理
（2）采购和供应链管理
（3）人力资源管理
（4）技术和信息管理
四管理控制对审计方面的影响
（1）各种来源的经营风险和受风险影响的内部活动之间的关系可以预测
（2）管理控制对审计的影响
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