成本控制与财务预算概述(PPT 141页)

成本控制与财务预算
郎咸平:
问题的提出：背景与现状
培训目的
培训目标
了解成本：成本的经济内涵
成本的经济内涵=C+V
成本的起源
常见的四种成本构成分析及对企业成本控制的意义
料、工、费分析
制造成本、销售费用、管理费用、财务费用分析
“间接用于产品生产的费用”包括：
营业费用：
管理费用：
2.用于企业直接管理之外的费用。
财务费用：
成本、费用控制
实例：长庆局成本控制与分析
标准成本的含义
长庆局标准成本具有以下特点：
长庆局标准成本的制定
钻井、井下产品在全局收入和成本中的地位
长庆局主要产品标准成本的制定
标准成本分井型核定，具体模型是：
标准成本汇总资料（单位：元/进尺）
标准成本先进性的分析
长庆钻井单位成本与中石化钻井单位成本对比
实绩考核，差异分析
2003年钻井、井下的成本系数Rj计算表
计算实绩得分。
“成本系数”对应的绩效分值及主要产品实绩得分（2003年）
长庆局费用分析与控制模型
长庆局标准贡献毛益率的计算
控制、监督与考核
计算长庆局2003年贡献毛益系数（实绩）如下：
“贡献毛益系数”对应的绩效分值与实绩得分（2003年）
长庆局2004年上半年有关指标（2004-6-30）
计算长庆局2004年上半年贡献毛益系数：
成本核算方法
生产类型
生产类型对成本计算方法的影响
成本计算的基本方法
品种法程序
分批法
分步法
分步法按结转的方式又分两种：
分类法
定额法
扣除比例与速算增加数
多元成本概念
成本性态分析
本量利分析及其应用
损益平衡点
多品种损益平衡分析
损益平衡图分析
例如，某一生产企业生产A、B、C三种产品，固定成本总额70万元，其他资料如下：
计算加权平均贡献毛益率：
各个产品损益平衡点销售额及销售量
安全边际分析
安全边际的经验数据
成本中心、费用中心
成本中心的特点
责任中心的评价与考核
成本中心的绩效评价和成本控制
投资中心
投资中心的特点
利润中心
利润中心的特点
运用预算管理加强成本控制
零基预算的步骤
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