风险评估概述(PPT 70页)
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第七章 风险评估
风险评估与应对的基本框架
第六章 风险评估
第一节 风险评估概述
一、风险评估的含义
风险评估程序的实质
二、风险评估的程序
第二节 了解被审计单位及其环境
了解被审计单位及其环境的内容
一、行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
二、被审计单位的性质
三、被审计单位对会计政策的选择和运用
四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
五、被审计单位财务业绩的衡量和评价
六、被审计单位的内部控制
(一)内部控制概述
1、内部控制的含义与演进
(1)牵制阶段
(2)“内部控制”阶段
(3)“内部控制结构”阶段
(4)“内部控制整体框架”阶段
定义
内部控制的构成要素
(5)企业风险管理框架阶段
COSO对内部控制认识的演进
我国现代内部控制的发展
2、内部控制的构成要素
(1)控制环境
(2)风险评估过程
(3)信息系统与沟通
(4)控制活动
实物控制
不相容职务分离的前提
分离的主要不相容职务
(5)监督
3、内部控制的目标及其局限性
4、内部控制与审计的关系
5、对内部控制的了解与测试
内部控制评审的基本步骤:
(二)对内部控制了解的深度和方法
穿行测试
(三)了解公司层面的内部控制
第三节 识别和评估重大错报风险与特别风险
一、评估重大错报风险的审计程序
考虑内部控制对重大错报风险的影响
二、财务报表层次和认定层次的重大错报风险
三、需要特别考虑的重大错报风险
(一)特别风险的含义
(二)确定特别风险时应考虑的事项
(1)风险的性质
(三)非常规交易和判断事项导致的特别风险
(四)舞弊导致的特别风险
(五)考虑与特别风险相关的控制
对风险评估的修正
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