风险评估培训课件(PPT 114页)
所属分类:风险管理
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点击下载熟悉对风险评估的总体要求、风险评估程序和信息来源;
熟悉对被审计单位及其环境的了解;
掌握对被审计单位内部控制的了解;
掌握重大错报风险的评估。
第六章风险评估
第一节风险评估概述
引例:了解被审计单位及其环境重要吗?
一、公司概况
申草的推论之三:可能存在巨额关联交易
申草的推论之四:可能存在虚构利润行为
三、质疑者的声音:申草的分析存在不足
质疑一:对外部环境、法规制度背景分析不足
质疑二:对行业资料收集不足
质疑三:对公司和行业发展分析了解不足
四、启示
了解被审计单位及其环境与重大错报风险评估
Ⅰ、了解被审计单位及其环境的内容
Ⅱ、行业状况、法律与监管以及其他外部因素
行业状况所包含的因素
法律、监管以及外部环境所包含的因素
Ⅲ被审计单位的性质
关联交易典型案例:天香集团资金路线图
资金运作路线解释:
Ⅳ、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
Ⅴ、被审计单位财务业绩的衡量和评价
Ⅵ、被审计单位对会计政策的选择与运用
二、了解的内容
课堂案例
第四节评估重大错报风险
二、对特别风险的考虑
非常规交易
三、对舞弊风险的考虑
课堂案例二
要求:
Ⅶ了解被审计单位环境与RMM的评估
被审计单位所面对的外环境因素
例举:行业及组织外部因素对RMM的影响
例举:行业及组织外部因素对RMM的影响(续表)
案例分析(课堂讨论)
典型案例剖析:审计师为什么没能发现“宇通客车”造假?
两大事件
无限的遐思……
证监会的处罚
华为事务所的委屈……
宇通造假的动机分析
造假是为了掏空公司,从而设立上海宇通吗?
管理层的解释
宇通1999年真正的造假动机究竟是什么呢?
思考与启示:了解被审计单位及其环境的意义
课后分组案例作业
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