上市公司内部审计质量研究论文(PDF 79页)

2、风险意识不强
2．1内部审计的涵义
2．1．1内部审计的特点
2．1．2内部审计的职能
2．1．3内部审计的定义
2．2国内外内部审计的发展
2．2．1国外内部审计的发展
2．2．2我国内部审计的发展
2．2．3内部审计发展动因分析
2．2．3．1受托经济责任关系是内部审计的基本前提
2．2．3．2外部压力是企业内部审计的催生剂
2．2．3．3内部审计是基于企事业单位管理和控制的需要产生和发展起来的
2．3我国上市公司内部审计质量分析
2．3．1外部环境的影响
2．3．2内部环境的影响
2．3．3内部审计作用不能充分发挥
2．3．4审计工作程序不规范
2．3．5审查方法单一
2．3．6缺乏激励机制
3、为企业节约成本
3、企业领导对内部审计认识不足，重视不够。
3、内部审计外部化有四种形式，补充、审计管理咨询、全外包和替代，节
3、内部审计法规级次有待提高
3、内部控制一般针对常规业务活动而设计，不适用于那些特殊的、非常规的业
3、增强单位负责人对内审工作的认识
3、局限性。内部审计在性质上属于组织自我约束的管理控制行为，当审计事项
3、控制活动不当
3、推广国际注册内部审计师(CIA)考试⋯
3、是国家审计机关履行法定职责，内审协会发挥职能作用的重要体现。《审计署
3、根据企业实际情况制定切实可行的内部控制制度【49】
3、法律法规制度不完善。我国《上市公司治理准则》仅规定“审计委员会中至
3、注册会计师的工作范围和工作效果很可能受合同的限制
3、由审计委员会领导内部审计机构工作，内部审计主管由审计委员会提名，交
3、要有严谨的工作作风
3、选用内部审计方法的影响
3、通过自学的形式提高自身业务素质。要不断通过自学的形式提高自身业务素
3．1保证内部审计的独立性
3．2内部审计应处理好五个关系
3．2．1内部审计与公司治理的关系
3．2．1．1对公司治理的理解
3．2．1．2内部审计在公司治理中的作用
3．2．2内部审计与独立董事的关系
3．2．2．1独立董事制度与内部审计制度有着明显的区别
3．2．2．2独立董事制度与内部审计制度有着密切的联系
3．2．3内部审计与审计委员会的关系
3．2．4内部审计与单位领导和其他职能部门的关系
3．2．5内部审计与内部控制的关系
3．3关于内部审计外部化问题
3．3．1内部审计外部化的涵义与形式
3．3．2内部审计外部化的动因分析
3．3．3内部审计外部化的利弊分析
3．3．3．1内部审计外部化的优势
3．3．3．2内部审计外部化的弊端
3．3．4对内部审计外部化的几点建议
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