上市公司虚假财务信息披露的识别与防范研究(PDF 75页)

摘要⋯．I
ABSTRACT⋯．．．．．．．．I I
目录⋯IV
第一章引言⋯l
第一节选题的背景及意义．⋯．1
第二节国内外研究现状．2
第三节研究方法及论文结构安排⋯．．6
第二章财务信息理论综述⋯．7
第一节国外财务信息披露理论．7
2．1．1财务信息披露理论基础⋯．⋯7
2．1．2财务信息披露的目标理论⋯．．8
2．1．3上市公司财务信息披露的管制理论⋯9
第二节国外财务信息舞弊的成因理论11
2．2．1冰山理论⋯．．．1l
2．2．2舞弊三角理论．．12
2．2．3 GONE理论．⋯．13
2．2．4风险冈子理论．．13
第三节国外财务信息舞弊的识别与防范理论14
2．3．1财务信息舞弊的识别理论⋯．14
2．3．2财务信息舞弊的防范理论⋯．16
第四节国内财务信息舞弊理论综述．．17
2．4．1公司治理结构失衡论⋯．⋯．17
IV
目录
2．4．2宏观经济环境论⋯．．．⋯．．．．．．．．．．．．⋯18
2．4．3会计人员能力道德论⋯．．⋯．．⋯．19
2．4。4制度安排论⋯．19
2．4．5会计控制和监督弱化论⋯．．．20
2．4．6会计管制论．⋯20
第三章我国上市公司财务信息披露现状及造假途径分析．21
第一节我国上市公司财务信息披露的规范体系⋯．21
3．1．1我国上市公司财务信息披露范同⋯．21
3．1．2我国上市公司财务信息披露相关法律法规．．22
第二节我国上市公司财务信息披露的现状．．23
3．2．1我国股票市场规模的发展现状．⋯．．23
3．2．2我国上市公司虚假财务信息披露的现状⋯．24
第三节我国上市公司财务信息造假主要途径解析．．26
3．3．1不当的会计核算方法和变更会计政策．⋯．．26
3．3．2利H=i关联交易粉饰财务报表．．30
3．3．3利用资产重组粉饰财务报表．．32
3．3．4其他主要途径．．33
第四章我国上市公司虚假财务信息的识别模型⋯35
第一节样本的选择及描述⋯．35
4．1．1样本的选择⋯．35
4．1．2样本的描述．．．．37
第二节指标变量的选择39
4．2．1指标变量的选择及其理论假设40
4．2．2独立样本关丁．指标变量的统计检验．．44
第三节识别模型的建立47
4．3．1 Logit模型⋯．47
4．3．2 Enter方法的模型同归及结果解释．．47
V
目录
4．3．3 Forward：wald方法的模型同门⋯．⋯．．．49
第四节识别模型的分析52
4．4．1实证结果的解释52
4．4．2同归模型的启示⋯．．⋯．⋯．．．．．⋯．⋯．．．．．．53
第五章防范上市公司虚假财务信息披露的政策建议⋯．．54
第一节加大监管力度．⋯．⋯．⋯．．54
5．1．1改变多头管理的体制⋯．⋯．54
5．1．2建立上市公司信息监察员制度54
5．1．2制定切实可行的监督管理办法⋯．．．55
第二节完善会计行业体制⋯．55
5．2．1制定科学的会计规范体系⋯．55
5．2．2发展和完善注册会计师制度⋯．⋯．56
第三节提高个人素质．．56
5．3．1提高财会人员职业素质和业务水平．．56
5．3．2加强企业家诚信信息披露教育57
第四节其他政策建议．．58
5．4．1增加财务信息披露内容⋯．．．58
5．4．2重视法务会计的推广和运用⋯．．．．．59
结论⋯60
参考文献⋯．．62
致谢⋯65
个人简历⋯．．66
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