税务稽查应对与风险防范讲义(PPT 127页)
所属分类:风险管理
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点击下载一、税务稽查风险分析
二、主要税种稽查风险分析与防范
三、如何正确应对税务稽查
四、税务稽查账外账检查方法
内容安排
(一)涉税风险
(二)企业涉税风险的种类
(三)税务稽查处罚主要依据
偷税的处理
不申报和编造虚假计税依据处理
未履行好扣缴税款义务处理
不配合税务检查的处理
违反发票管理规定处理
其他违法违规行为处理
(四)税务稽查存在的问题
程序问题
处罚案例分析
违反一事不二罚原则
显失公正
实体法规错误
适用法规错误
政策理解差异问题
缺乏政策依据
发票越权处罚及缺乏陈述申辩笔录
不从轻减轻处罚
(五)控制税务风险的措施
(一)增值税涉税风险防范
1、小规模纳税人风险分析
2、正确认识视同销售行为
讨论分析:视同销售税收处理
参考政策
3、划清混合销售和兼营
讨论
4、及时转出不得抵扣税金
增值税暂行条例实施细则
非正常损失
5、掌握纳税义务发生时间
财税[2005]165号
(二)企业所得税涉税风险防范
纳税评估通用分析指标
及时提出各项减免税或其他涉税申请
(三)营业税涉税风险防范
1、不动产投资免税
2、装修工程/勘察设计差价征税新规
3、关联企业资金占用
4、差额计税
5、核算单位内部劳务免税
6、混合销售与兼营
超市收取的返点收入如何纳税?
(四)个人所得税涉税风险防范
个人所得税非应税项目
财税[2006]10号
借款费用消费性支出风险
股东增资风险
(一)选案环节策略
(二)稽查环节策略
(三)审理环节策略
(四)执行环节策略
(六)如何行使陈述权、申辩权
陈述申辩书案例(企业所得税)
听证
五、税务稽查账外账检查方法
(二)逻辑推理分析法
(三)异常情况分析法
(四)外围查证法
查“账外账”从消费者开始
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