最新税制税务策划及案例分析演讲稿(PPT 130页)
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序言:时尚纳税理念说
真实稽查案例引发的思考:原载《中国税务》杂志案例名称:“烟幕下的黑色交易”
一、税务策划的概念(一)税务策划概念说
2、什么是偷税,如何处理?
3、偷税与策划的区别:
4、避税与策划的区别
(二)税务策划的必要性
2、税务策划是纳税人的一项基本权利,也是合理、合法的文明举措:
3、税务策划是现代市场经济条件下,独立法人追求“降低纳税成本,实现经济效益最大化”目标的最佳方法之一:
4、税务策划有利于全民普及税法知识,更有利于国家税法的不断完善。
5、税务策划智慧工程是防范纳税稽查风险的最根本的策略:
二、税务策划的基本原则(一)遵循税收合法性原则
(二)遵循成本综合效益原则
(三)遵循事先前瞻性原则
(四)遵循策划风险防范原则
三、税务策划的基本策略
A:一般的定价转移方式图解:
B:利用C企业搭桥对B进行定价转移的方式图解:
C、企业兼营内部转移定价(不同税率的产品或服务)
(二)因素分解法:
企业所得税纳税策划因素分解图
(三)销售时间递延法:
(四)平衡避税法:
(五)筹资成本抵扣法:
1、纳税人身份认定的策划技巧与案例
【操作案例1】调济商品,对开发票,扩大销售额
2.内部转移定价策划技巧与案例
3、拆分销售策划技巧与案例
【操作案例3】整机与配件拆分:
4、折扣销售策划技巧与案例:
方法一:保证金法
方法二:折扣平衡法
方法三:预估折扣率法
方法四:红字冲销法
5、商品(材料)采购与平衡避税法的运用技巧:
6、混合销售合同签定与策划技巧及案例;
【操作案例8】材料销售与施工安装:
7、从支付运费方式的角度对运输业务进行策划。
8、购销结算方式合同的避税技巧及案例分析:
9、其它特殊购销方式的避税技巧介绍:
(二)、消费税策划技巧
1、纳税环节策略:
2、利用消费税计算公式策略:
3、以外汇销售应税消费品的节税策略:
4、扣除外购已税消费品的买价策略:
备注:消费税政策调整
5、扣除原料已纳消费税节税策略:
注:《关于调整和完善消费税政策的通知》财税[2006]33号最新规定:
【操作案例13】组装产品拆分:
【操作案例14】消费税兼营行为的定价策划:
(三)营业税策划技巧及示范操作案例
2、企业内部承包\租赁也可作为税收策划的依据
3、纳税人要根据营业税的优惠政策进行税收策划:
注:下岗失业人员再就业有关税收政策问题的新规定:
(四)新企业所得税法策划技巧及示范操作案例
【操作案例19】设立销售公司:
(五)个人所得税策划技巧及示范操作案例
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