全面预算管理与公司业绩提升课件(PPT 210页)
所属分类:管理知识
文件大小:312 KB
下载要求:10 学币或VIP
点击下载培训内容
主要知识点
全面预算:其他问题
制定好预算的能力很重要
认识预算用好预算
战略: 什么是战略?
两个层次的战略
战略规划工具:平衡计分卡
起源
20世纪60-70年代的预算
“反思预算”的时代
预算并非不可或缺
预算是一把“双刃剑”
需要预算的四个主要理由
预算: 作为控制工具
预算与资源分配
如何分配营销预算(资源)?
成长性(潜力)评估
交流与协调:内部
交流与协调:外部
特别关注的几个问题
牢记: 预算主要不是个技术问题
先做潜能评估: 预算松驰问题
预算不仅仅是财务部门的事情
全面预算应与财务规划相结合
避免与奖酬挂钩
真正的罪魁祸首
奖酬应与什么挂钩才对?
差别只应取决于实际业绩水平
按实际业绩考评绩效:联想案例
预算的功能应限于其他方面
常见的“挂钩”模式
无法逃避的梦魇
不要设立上限、下限
让预算成为“持续改善”的工具
关注什么?
预算专题
A. 指导性文件
《指导意见》有关规定
预算财务报表
五个程序/分级编制/逐级汇总
大庆和宝钢经验
留意行为问题
避免“有问题的预算”
对付有问题的预算: 三星案例
B.为何需要预算
预算按规划目的分类
历史
预算的功能
规划及控制
成功削减与控制
政府预算和企业预算
环境不确定性
预算的作用很广泛
其他作用
总预算与长期财务计划之关系
总预算的目的和内容
时间跨度
总预算的构成及相互关系
总预算的重点
财务预算
预算应与财务规划密切配合
C.编制步骤
营业预算编制步骤
预算损益表编制步骤
财务预算编制步骤
步骤图示
D.编制方法与假设
财务预算的重点
编制方法
保利点公式
怎样计算综合贡献毛利率?
确认影响预算的环境因素
10个关键性假设(1)*
最低现金持有量假设
怎样确定最低现金持有量?
信用政策假设
信用政策的内容
最低存货量与销售佣金假设
如何确定最低存货量?
EOQ: 经济订货量
收账政策假设
资本性支出假设
财务结构假设
利率/资本成本假设
现金股利假设
目标报酬率假设(两个关键指标)
E.营业预算的编制
需要的数据
概率预算:销售预算
第一步: 销售预算
销售预算的关键在于销售预测
销售预测不等于销售预算
第二步: 销售收现预算
A公司案例
第三步: 采购预算
数据需求与假设
第4步: 采购付现预算
表4:A公司2011采购与采购付现预算
第5步: 营业费用预算
与销售相关的营业费用预算
表5: A公司营业费用预算
第6步: 付现营业费用预算
表6: A公司付现营业费用预算
第7步: 编制预算损益表
表8: A公司2011年预算损益表
F.财务预算的编制
现金预算主要项目(1)
主要项目 (2)
数据需求
表9: A公司2011年度现金预算*
A公司2011年度现金预算(续)
应用
区间预算
预算资产负债表编制要点
并非倒推得出数据
会计账目流转法*
AFM解说
AFM评价
表10: A企业2011预算资产负债表
G.用比率法编制预算财务报表
各种方法的要点
销售百分比法
不随销售变动的项目
销售百分比计步骤(1)
销售百分比计步骤(2)
用比率法编制预算损益表
案例: B公司预算损益表*
股利分配率
预算保留盈余
用比率法编制预算资产负债表
基本假设
B公司2011年预算资产负债表*
B公司预算资产负债表(续)*
公式:外部融资需求量
计算外部融资需求量
现金流量预测表*
重新分配资金需求量
修订预算资产负债表
修订预算资产负债表(续)
需特别留意外部融资需求量
估计“过高”的两种情形
调整生产经营计划
敏感性分析
什么是敏感性分析?
如何预计利息费用?*
实用方法:争取首次运算接近一致
双重缩减
季节性问题
销售百分率法评价
H.新型预算模式:作业预算
案例(续)
I.费用控制预算
费用控制只涉及变动费用
案例
控制预算的要点
怎样编制费用控制预算?
制造费用预算
固定制造费用预算
变动制造费用预算
非付现制造费用不纳入控制范围
J.恰当地运用预算
大脑指挥还是预算指挥?
其他批评
费时费力
中国的企业需要预算
预算的实质
注意事项
总预算是个反复磨合的过程
避免强制与惩罚
K.从全面预算到滚动预测
替代选择
平衡计分卡
平衡计分卡(续)
例外管理—二八定律
滚动预测取代全面预算
5-8个季度
分季度做滚动预测
更加精确
案例—如何做滚动式预测?
辅以长期预测
概括:管理层思维链
概括:管理层思维链(续)
生产预算编制要点
生产预算编制要点(续)
生产预算工作底稿 年度:2011
产品成本预算
直接材料预算底稿 年度:2011
直接人工成本预算
直接人工成本预算底稿 年度:2011
制造费用:习性分析
概括:从传统预算到升级版预算
..............................
精品资料网 m.cnshu.cn
Copyright © 2004- 粤ICP备10098620号-1
风险管理 应急预案 研发管理 运营管理 内部管理 商业模式 执行力 连锁经营 公司治理 工厂管理 创新管理 家族企业 效率管理 名企案例 企业理念 价值管理 特许经营 瓶颈管理 调查问卷 策划方案 领导力 团队建设 企业变革 企业文化 战略管理 竞争策略 管理知识 危机管理 成本管理 项目管理 发展战略 年度计划 决策管理 企业上市 供应商 组织设计 产品管理 采购管理 品牌管理 企业诊断 企业咨询 商务谈判 物流管理 运作管理 管理制度 行业报告 经营管理 企划方案 MBA 流程管理 目标管理 招标投标 商务礼仪 管理表格 管理技能 管理案例 管理工具 管理手册 职业经理人 商业计划书 董事与股东 可行性报告