某零售公司审计案例分析(PPT 101页)
所属分类:企业管理案例
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从审计准则进行分析
对应付账款进行函证时应注意的问题
伪造对米尔布鲁克制造商的假退货分析
从函证角度分析
关于米尔和莱尔被索价过高的审计分析
巨人零售公司伪造对罗兹斯盖尔公司的假退货
分析巨人集团造假原因
该案例对我国注册会计师行业的启示
美国巨人公司审计结果及忽略的问题
会计事务所如何接受聘约保留客户
美国巨人零售公司
美国巨人零售公司背景介绍
巨人零售公司对应付账款的蓄意调整
巨人零售公司舞弊行为
从审计准则角度分析
一、对审计业务准则的遵守情况
1.在运用抽样技术时抽样方法不明确,样本量偏少
2.收集部分重要审计证据的方式存在缺陷
二、会计师事务所对质量控制准则的遵守情况
1.没有做到对业务质量承担相应的领导责任
三、注册会计师对职业道德准则的遵守情况
四、审计失败的防范措施
2.对函证实施过程中存在的疑虑没有追加审计程序,降低了审计证据的质量。
3.对回函结果不进行分析、评价。
结合广告费用审计的角度进行了分析
1.贷项通知单
2.巨人零售公司对应付账款的蓄意调整:
审计过程中,销售折扣与折让的实质性程序包括以下几种:
3.存在销货退回的进行应相关检查:
4.本案例中审计人员无效的审计程序有:
函证的方法:
函证的控制
对函证结果的总结和评价
涉及的背景资料:
针对罗斯会计事务所对美国巨人零售公司的审计程序,我从以下几点分析:
2、电话收集审计证据的正确性
3、审计程序中要制定和实施的控制
4、保持审计工作的独立性的重要性
巨人零售公司伪造对罗兹盖尔公司的假退货
伪造健美产品退回的虚假会计分录
审计结果
忽视的问题
一、慎重选择客户
(一)了解客户所在行业的状况
(二)了解客户的状况
(三)了解客户与注册会计师事务所的业务关系
(四)了解委托人企业会计报表的使用者群体
(五)考察审计人员与客户之间的独立性
二、妥善拟订审计业务约定书
签订审计业务约定书的主要原则
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