审计项目管理及内部控制管理知识分析课件(PPT 51页)

资料简介：

审计项目管理及内部控制管理知识分析课件(PPT 51页)目录：

一、内部控制概述
二、内部控制的初步评价
三、控制测试
四、管理建议书

 

审计项目管理及内部控制管理知识分析课件(PPT 51页)简介：

一、内部控制概念的发展
内部牵制阶段（20世纪40年代以前）
内部控制制度阶段（20世纪40-70年代）
内部控制结构阶段（20世纪80-90年代） 
内部控制综合框架阶段（20世纪90年代以后） 
二、内部控制的含义
   内部控制是指被审单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及秩序。
三、内部控制的作用 
保证资产的安全、完整和有效运用
保证会计信息的可靠性
促使企业实现发展战略
提高企业经营管理的效率和效果
保证企业经营管理合法合规
四、内部控制的局限性
 1.内控受成本效益原则的约束；
 2.内控措施一般都是针对有可能经常发生的事项而设置的，而不适用于偶发事项和异常事项；
 3.内控的执行依赖于每个工作人员的素质；
 4.负有不同职责的职员串通舞弊会使内控失效；
 5.高层管理人员滥用职权、蓄意舞弊会使内控失效。

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