项目增值税核算与申报(ppt 121页)
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增值税核算与申报
增值税的概念
属于征收范围的特殊项目
属于增值税征税范围的特殊行为
视同销售行为
关于“混合销售与兼营行为”
增值税纳税人的认定
复习“增值税征税范围”
复习“视同销售”
增值税税率
小规模纳税人增值税应纳税额的计算
例题
小规模纳税人增值税会计处理
纳税申报
进口货物增值税应纳税额计算
回顾“小规模纳税人增值税的核算”
一般纳税人增值税应纳税额的计算
增值税进项税额的计算
准予从销项税额中抵扣的进项税项目
不得抵扣的进项税项目
复习“准予抵扣的进项税项目”
销项税额的计算
一般销售方式下的销售额
下列费用不包含在“价外费用”中:
特殊销售方式下的销售额
例题分析
【练习】
【解析】
纳税人采取以旧换新方式销售货物
增值税应纳税额的计算
练习题
一般纳税人增值税账户的设置
应交税费——应交增值税
应交税费——未交增值税
出口退税分析
出口退税
一般销售方式下的会计处理
赊销和分期收款方式
作业1
作业解析
作业2
作业
特殊销售方式下的会计处理
【例题】
包装物随同货物销售:单独计价
包装物随同货物销售:不单独计价
包装物出租
视同销售
直接购进材料的核算
采用预付款方式购进材料
进口货物的核算
接受捐赠的核算
委托加工、接受应税劳务的核算
..............................
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