会计工作流程课件(ppt 97页)

第二部分会计工作流程
建账步骤
账簿启用程序
项目二 日常填制和审核会计凭证
一、原始凭证
1、种类
2.原始凭证的种类
2、原始凭证的审核与处理
疑难问题
任务二记帐凭证的填制与审核
记账凭证的种类及要素
 何为收款凭证？记录库存现金与银行存款增加业务的凭证。
 何为付款凭证？ 记录库存现金与银行存款减少业务的凭证。
 何为转账凭证？ 用以记录库存现金与银行存款以外业务的会计凭证
通用凭证：用来记录所有经济业务
专用记账凭证填制与通用记账凭证填制
讨论：我学习我快乐
讨论：我(们）的收获--从小组合作学习中得到的
项目三日常登记会计账簿
一、账簿基本知识回顾总结
二、日记账的登记
三、明细账登记
实践任务
本周周末任务：
四、总账登记
科目汇总表处理程序
（二）科目汇总表登记总账
任务：编制科目汇总表并登记入账
五、平行登记（P173)
项目四对账 错账更正 结账
三、账实核对（财产清查）
补充：财产清查概念与分类
全面清查的情况
局部清查的情况
定期清查
不定期清查
账实核对结果的账务处理
（1）现金短款（盘亏）的处理
（2）现金长款（盘盈）的处理
2、银行存款日记帐余额与银行对帐单的核对（P204）
银行存款余额调节 银行账户：人民币账户 2011年11月11日帐号123456
3、财产物资的核对（P205）
存货盘盈
存货盘亏
练习
固定资产盘盈
固定资产盘亏
4、往来帐项账实不符的处理
本周作业：
任务二错账更正
错账的类型一
收到前欠货款1000元
错账的类型 三
错账的类型四
二、错账的类型与更正方法总结表
任务一 资产负债表的编制

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