采购与付款循环的审计(ppt 65页)
所属分类:采购管理
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一、了解采购与付款循环的主要业务流程
(一)请购商品和劳务
(二)编制订购单
(三)验收商品
(四)储存已验收的商品
(五)编制付款凭单
(六)确认与记录负债
(七)付款
(八)记录现金、银行存款支出
采购与付款循环的内部控制和控制测试
一、采购交易的控制目标、关键内部控制和测试一览表
二、采购交易的内部控制
三、付款交易的内部控制
四、固定资产的内部控制
采购与付款循环的实质性程序
一、交易的细节测试与余额的细节测试
二、应付账款的审计目标与实质性程序
三、固定资产的审计目标与实质性程序
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