预算规划与企业战略管理讲义课件(PPT 92页)
所属分类:战略管理
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公司发展目标与预算管理
预算目标及其分解
业务风险对预算难易程度的影响
目前的预算编制流程
目前面临的预算问题:
培训内容:
一、西方全面预算管理的起源与我国实践
资料:美国400家大型公司和医疗机构实施预算管理情况
预算管理的发展情况:
我国实行全面预算管理的实践:
我国全面预算管理的内容和比例(对58家国有大中型企业的调查)
政府角度:
我国实施预算管理状况:
《为什么进行预算是对企业经营有害的?》
续
二、全面预算管理—一种新的“游戏规则”
预算:
预算:
预算管理:
(二)企业实施预算管理的必要性
4、预算是实现企业战略思想的保障
(三)预算管理在企业管理中的定位
预算管理在企业管理中的定位:
(四)预算管理的优缺点
缺点:
要认识到:
二、 全面预算管理 ——制度、组织和编制技巧
(一)预算的组织管理机构
(二)预算目标的确定与分解
1、预算目标的要求
第三,要重视对历史资料的分析
2、预算目标应具有的特性
3、预算目标的主要内容
4、预算目标的确定方法
5、预算目标的分解
预算责任网络 —预算的责任主体
预算指标分解的方法:
(三)全面预算的组成体系
(四)体现不同管理思想的预算编制方法
1、以销售为中心的预算编制:(按照以销定产的原则确定)
以销售为中心的预算编制方法的优点:
以销售为中心的预算编制方法的缺点:
以销售为中心的预算编制方法适用范围
2、以利润为核心的预算编制:
以利润为核心的预算编制程序:
以利润为核心的预算编制的优点:
以利润为核心的预算编制的缺点:
以利润为核心的预算管理模式 主要适用范围
3、 以成本为核心的预算编制(管理模式)
以成本为核心的预算编制程序:
(1)设定目标成本的方式
(2)分解落实目标成本的方法
实现目标成本的方法:
以目标成本编制预算的优缺点:
以目标成本编制预算的适用范围:
4、以现金流量为核心的预算编制
以现金流量为核心的预算管理模式的程序
以现金流量为核心的预算管理模式的优缺点:
以现金流量为核心的预算管理模式的适用范围:
(五)预算编制程序(三种模式)
(2)自下而上式
自下而上式:
(3)上下结合式
(六)预算编制方法
弹性利润预算单位:元
总预算差异的分解计算
(七)预算数据的形成与传导
(八)全面预算编制的重点与难点
四、实施全面预算的控制要点
(一)建立与健全预算授权制度
(二)预算报告制度的建立与完善
1、成本中心预算执行反馈报告
2、利润中心的预算反馈报告
3、投资中心的预算反馈报告
(三)全面预算管理的核心---控制
信息反馈:
(四)预算执行过程中的调整问题
预算调整的情形:
五、预算考评与薪酬计划的对接
预算目标设计
预算执行结果的评估与考核的原因:
六、推行全面预算管理的关联方
(一)成功实施全面预算管理的条件
1、管理组织保障
2、人力资源保障
3、管理方法保障
4、信息技术保障
指定教材及参考书:
4.参考教材
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