解读企业应对转让定价反避税调查的实战案例(PPT 70页)
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点击下载一、转让定价调查的形势
二、同期资料准备与转让定价调查
三、转让定价当中的应对重点
1.补税力度的变化——自2006年以来,中国的反避税调查发展迅速,特别是适用新的所得税法以后,反避税案件的调查力度上升显著。
2. 关注的行业和重点
链接:国税函[2009]363号文
3. 选案标准
最新发展——国税函[2010]323号文
同期资料内容
企业组织结构——组织结构关系的披露内容
——组织结构关系的披露要点
2. 生产经营情况: 企业业务概况——集团产业链以及企业所处地位
案例2.1 A光电有限公司
分析1)——行业地位及相关市场竞争环境
分析2)——产业现状
分析3)——未来的发展
3.关联交易情况 ——1)关联交易类型
几种特殊类型的关联交易一、原材料关联交易
案例3.1.1:江苏一充原材料关联交易
案例3.1.1:关联交易分析
二、委托加工关联交易 案例3.1.2:Z市某公司关联交易
C. 关联关系分析
三、租赁业务中的转让定价
案例3.1 某电子技术有限公司租赁避税案
2)关联交易参与方案例: X电子公司隐瞒关联交易
案例3.2.1: 避税疑点
案例3.2.1: 反避税调查
3) 关联交易的业务流程案例3.3.1 小灵通公司赠送避税
案例3.3.1 关联分析:销售方式
案例3.3.1 以赠送方式避税
案例3.3.1 捆绑销售的认定
4)关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响
案例3.4.1:Giordano特许权使用费
案例3.4.1:无形资产关联交易分析
5)关联交易收入、成本、费用和利润的划分情况案例3.5.1:Z公司转让定价调查案例
案例3.5.1:功能风险分析
案例3.5.1:可比交易分析
可比性分析可比性分析所考虑的因素——经济环境
可比企业相关信息——功能风险分析功能风险分析中常见的问题
功能风险分析要点
案例:功能风险分析的方法
案例: K公司定价结案报告
可比交易的说明——可比价格
转让定价方法的选择和使用
转让定价方法的延续性
3. 转让定价方法阐述不到位的后果
应对中应注意的重点问题1. 承担的功能风险和实际利润要匹配
2. 利润率没有标准,选可比企业是重点
3. 单一功能的企业要求更为严格
以下为案例部分:重点关注1:江都间接股权转让案1)案情介绍
2)相关规定
3)间接股权转让的特殊要求
重点关注2 国税函601号文掀起的反避税风暴1)案情介绍
2)法律分析-对“受益人”的界定
3)法律分析-税务筹划
北京市华 税 律 师 事 务 所Beijing Hwuason Law Firm
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