某单位内部控制管理手册(DOC 33页)

1.前言…………3
1.1概述…………3
1.1.1手册编制的意义和目的…………3
1.1.2内部控制目标…………3
1.1.3遵循的基本原则…………4
1.1.4内部控制依据的标准…………4
1.1.5手册的结构组成…………4
1.1.6手册的适用范围和管理…………5
1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限…………6
1.2.1目的…………6
1.2.3职责与权限…………7
2单位层面的内部控制…………10
2.1 决策议事机机制…………10
2.1.1内部机构设置…………11
2.1.2内部机构的运行…………11
2.1.3职责与权限…………11
2.2岗位责任制…………11
2.3人力资源政策…………11
2.4单位文化…………12
2.5财务体系…………12
2.6信息技术的运用…………13
3业务层面的内部控制…………13
3.1预算业务控制…………14
3.1.1预算编制环节控制…………14
3.1.2预算批复环节控制…………14
3.1.3预算执行环节控制…………14
3.1.4预算决算与评价环节控制…………14
3.2收支业务控制…………14
3.2.1收入业务控制…………14
3.2.2支出业务控制…………14
3.2.3债务业务控制…………14
3.4资产控制…………14
3.4.1货币资金控制…………14
3.4.2实务资产和无形资产控制…………14
3.4.3对外投资控制…………14
3.5建设项目控制…………15
3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制…………15
3.5.2招标控制…………15
3.5.3工程价款支付控制…………15
3.5.4工程变更控制…………15
3.5.5项目记录控制…………15
3.5.6竣工验收控制…………15
3.6合同控制…………15
3.6.1合同订立控制…………15
3.6.2合同履行控制…………15
3.6.3合同登记控制…………15
3.6.4合同纠纷控制…………15
4 评价和监督…………15
4.1 内控自我评价…………16
4.1.1 定义…………16
4.1.2实施主体…………16
4.1.3内容…………16
4.1.4评价报告…………16
4.2内部监督…………16
4.2.1定义…………16
4.2.2实施主体…………16
4.2.3内容和要求…………16
4.3外部监督…………16
4.3.1财政部门的内部监督…………16
4.3.2审计部门的外部监督…………16
5附件…………16
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