某公司经营计划管理手册(doc 48页)
所属分类:经营管理
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一、 经营管理计划总则
二、 计划和预算的编制说明和下达
三、 计划和预算的检查与监督
四、 决算的编制和计划预算的考核
某公司经营计划管理手册内容提要:
预算编制原则:
一致性原则:预算编制是实施以目标利润为导向的预算管理的重要环节,各责任中心要从集团总体利益出发,根据集团的长远战略规划、年度计划大纲进行编制,要服从集团制定的长期发展目标和近期发展目标,要符合公司总体的经营方针。
分级预算原则:各级责任中心分别编制本级预算,后由上级预算单位审核确定。
全面完整性原则:各项预算必须全面、完整。
事实求是原则:预算编制要根据企业实际情况,要从实际出发,要对宏观经济状况与经济政策、行业趋势深入分析,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行,充分发挥其指导和控制作用。
计划和预算编制的要求和说明
对经营管理计划中的重大工作内容,各责任中心应逐项列出,并就每项工作制定时间进度表。
各责任中心要将预算指标基本确定的部分和预测部分尽可能区分开,尽可能压缩预算的预测范围(例:将已经签署合同的业务和不确定业务分开列支),同时要较详细表述评估预测过程。
预算管理的最大优点在于能用于事前、事中监控,能增加对预算关键点的适时控制,并及时采取必要的措施。所以各单位务必根据集团的总体目标,结合自身的发展情况、行业特征和业务特征,将各种预算细分到各个月份或季度。
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