给某外资上市公司做的內控循环(doc 33页)

一、   作业程序：
1. 制制预算时，应参考过去营业状况，竞争情形，外在环境变化及未来发展等，决定次年度经营计划及预算编制。
2. 财会单位应依会议之决议，排定预算编制流程、提供各单位填写之表格、编列预算之共同费用设定基准及完成规划前提说明书，将上列数据分发给各单位。
3. 各单位应于规定时间内，提报预算之相关数据予财会单位汇总，并据以编制预计资产负债表、损益表后，送交权责单位审核后，送交董事会通过由总经理室公布实施。 
4. 各单位定期将预算与实际金额作比较分析并说明差异原因，定期于经营会议中由财务单位汇集提出，共同研拟对策，以求有效控制预算。
二、   控制重点：
1. 财会单位是否将参考数据及相关窗体分发给各单位参考。
2. 预算与实际金额之差异，是否定期分析原因，以求有效控制预算。
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